油价下跌与博弈论-油价下跌与博弈论有关吗

1.博弈论的构成要素及分类

2.股票今天为什么跌

3.如何平衡企业长期利益和短期利益

4.怎样消除预算管理中的上下博弈现象

博弈论的构成要素及分类

博弈中的决策主体，参与人记为 ，参与人的集合记为 ，若共有n个参与人，则 ，参与人参与决策是为了让自身效用最大化（另：虚拟参与人：“自然”、“上帝”——不以参与人的意志为转移的 外生事件 ,虚拟参与人的选择体现为外生事件的各种可能现象，并用概率分布来描述“自然”的选择机理）为方便讨论，把参与人 之外的其他参与人记为 ，虚拟参与人\自然记为 。

单人博弈已经退化为了最优化问题进行处理，对单人博弈而言 掌握的信息越多，所能获得的收益越大。

双人博弈并不总是对抗的，双人博弈也包括合作的情况， 与单人博弈不同，双人及以上博弈中，参与者掌握的而信息越多并不能保证所得到去的收益越多 ；个人理性并不一定能导致集体条理性（囚徒困境）；多人博弈（大于等于3）中可能出现破坏者——做损人不利己之事。

行动是参与人在决策时可供选择的动作，一般用 表示第 个参与人的特定行动， 表示可供参与者 选择的行动集合，行动可以是连续的也可以是离散的。 个参与人的行动的有序集合 称为行动组合。

行动是具有顺序的：同时行动或先后行动，行动的顺序对行动结果至关重要。

静态博弈指参与人同时选择行动的博弈

动态博弈指参与人先后选择行动的博弈

(Remark:"同时"指的是信息概念，如果参与者在决策过程中不知道对方的选择，那么不管是否是同一时间进行的决策都是静态决策)

信息是指在博弈当中，参与人有关该博弈的知识：自然 的选择，其他参与人的策略集合、支付函数、行动时间等。

动态博弈中的 信息集 ：可理解为参与人掌握了多少信息，一个参与人无法准确知道的变量的全体可能情况属于一个信息集。

根据信息的概念可以将博弈分为 完美信息博弈和完全信息博弈

划分标准不同：

完美信息博弈： 在动态博弈中 ，如果参与人对 其他人的行动的信息 掌握得非常充分的一类博弈（如果包含虚拟参与者， 自然的初始行动也会被所有参与者观测到 ）即：不存在事前的不确定性。

完全信息博弈：在博弈中，如果参与人对 其他人的特征和类型的信息 掌握得非常充分，这类博弈就叫做完全信息博弈。完全信息意味着，参与人完全了解博弈的格局——每个参与人的特征、策略集及支付函数等方面的准确信息，每个参与人都没有私人信息。

（Remark： 不完全信息的博弈，往往可以视为有自然参与行动的不完美信息博弈 ，即由自然来决定对手的类型，但自然的行动选择不是所有的参与人都观察到了， 故不完全信息可以视为不完美信息的子集，不完全一定不完美，反之不成立 ）

附： 完全信息与完美信息相关概念

共同知识：是关于参与人对某种知识(如参与人的理性、参与人的支付等)了解程度的一种描述，如果某种知识成为共同知识就意味着——每个参与人都知道它，并且每个参与人都知道每个参与人都知道它，每个参与人都知道每个参与人都知道每个参与人都知道它……

在现有的博弈分析框架下，一般都假设博弈问题的结构(或者对博弈问题的描述)为共同知识。

私人信息：指任何一个他拥有但不是该博弈中所有参与人共同知识的信息。

由于存在私人信息，便有了信息不对称的问题。

策略（也称战略）是参与人如何对其他参与人的行动作出反应的 行动规则 ，它规定参与人 在什么时候选择什么行动 。或者说，策略是参与人 “相机行动方案”

一般用小写 表示第 个参与人的一个特定的策略。大写 表示第 个参与人所有策略的集合 ,也称参与人 的策略空间。

或者：

用 表示参与人 在博弈中可能面临的所有决策情形的集合，称为观测集。参与人 在博弈中的策略可以定义为从观测集到行动集的映射关系：

例：A有4个策略

A的每一个策略中的第一个元素是针对B选择“开发”时A的行动，第二个元素针对B选择不开发时A的行动

注：A的策略空间里面的元素只能是自己的行动

在 人博弈中，如果每个参与人选择一个策略，那么 维向量 称为一个策略组合。

本例中有8个策略组合：如S=（（不开发，开发），开发）是一个策略组合，意味着A的策略是“如果B开发，我不开发；如果B不开发，我开发”，B的策略是开发。

策略与行动是两个不同的概念。策略是一个与过程有关的概念，行动是与时序无关的动作。 策略是行动的规则，而不是行动的本身。

在静态博弈中，所有参与人同时行动，没有任何人能获得他人行动的信息，故策略与行动是一回事。这时的策略选择就变成简单的行动选择，策略空间就是行动空间。但在动态博弈中策略和行动则是两个不同的概念。

作为一种行动的规则，在制定策略时，必须给出参与人在 每一种可能情况下 的行动选择， 即使参与人清楚这种情况实际上并不会发生。

支付是指在一个特定的策略组合 下参与人 所获得的利益（可以是确定的收益，也可以用效用水平或期望效用水平来表示）。参与人i的支付通常记为 ，简记为 (参与人在博弈中的目标就是选择自己的策略以最大化自己的支付函数。)

零和博弈:一方的收益必为另一方的损失，其支付之和为零的博弈。

常和博弈:支付之和不为零，但为一非零常数（或正或负）的博弈。

变和博弈:支付之和不为零，且不同策略组合下的支付之和也各不相同的博弈。

均衡是所有参与人的最优策略组合，一般记为 。 表示第 个参与人在均衡情况下的最优策略。

（通俗地说，在博弈达到均衡时，每一个参与人都不可能因为单方面改变自己的策略而增加收益，于是各方为了自己利益的最大化而选择了某种最优策略，并与其他对手达成了某种暂时的平衡。在外界环境没有变化的情况下，倘若有关各方坚持原有的利益最大化原则并理性面对现实，那么这种平衡状况就能够长期保持稳定。）

股票今天为什么跌

昨日尾盘两桶油的强势上涨引发后市分歧，一方面是指数的涨升，另一方面则是小盘股、题材股等盘面强势股的回落，使得市场对后续走势产生了较大的分歧，主要是因为拉指数出货的炒作思维已经深入市场参与各方心里，所以，指标股的大涨往往会引发其他个股的抛售。

说明白点，就是以前庄家经常用拉指数的方法来出货，

以前血泪斑斑的历史现在又重新回到人们面前，

人们感到了害怕，纷纷抛掉手中的股票。

老股民经验丰富，跑得最快。

如何平衡企业长期利益和短期利益

这个老生常谈的问题听起来很哲学，很战略的，也很虚。其实不然，它几乎是管理者每天要做的事。

年底做预算，CEO找来他的手下，向他们说：我们的利润不应该比今年还少，请每个部门都看看如何“增产节约”。否则，我们都没有存在的价值了。销售总监说：我们现在卖的还是五年前开发的产品，对手这两年推出的新产品都比我们的好，我们至今还能保持一定的市场份额主要是我们产品价钱低，但是要想再增加销售份额，一定要有能让客户眼睛一亮的新产品才行。

可是CEO心里清楚：负责新产品开发的总工带着助手，去年跳槽加入竞争对手，公司至今还没有找到合适的开发主管，其中一个原因是公司不想付超过30万的年薪请这个职位的人，否则，就会打破整个公司薪酬体系的平衡。因此，明年最多是对现有产品进行一些小打小闹的修改，不可能有全新的产品面世。

于是，CEO咬着牙说：不能开源，就必须截流！每个部门要重新算账，能省的地方就要省。会后，CEO和财务总监关上门，面对企业的间接成本动开了脑筋。他们知道，这几乎是惟一能使预算变得好看的方法了。因为降低任何间接成本的开支（人员培训，产品研发，市场开拓，设备更新等等）都会马上带来短期利润的增加。

可是，除非这些间接成本有水分，否则强制降低间接成本的方法一定会导致业务质量下降，对企业的长远发展造成影响。然而，这种影响是缓慢的，至少不会马上在短期的财务报表中反映出来。相反，增加间接成本的投入，比如：新市场的开发和员工培训的投入，马上就会减少当期利润，但，效果却不会立刻体现出来，也有可能根本就体现不出来。谁能保证新市场的开发一定能成功？谁能保证培训的人员一定能管用？

然而，一个没有新市场和新鲜血液的企业，怎么会有美好的未来？

这就是管理者经常要面对的企业长期利益和短期利益的平衡工作。

当管理者经常像文章开头那位CEO采取现实主义的打补丁方法时，企业离关门的日子也就不远了。商业社会集体实践结果表明：大多数企业是短命的——欧美日三个国家和地区的有限公司平均寿命不超过13年！

一个只考虑今天的企业，当然不会有明天。相反，今天优秀的企业，其实都是由昨天决定的——昨天在技术开发、人员培训、市场培育和组织优化等不能马上提高短期利润的项目上，花了比大多数企业更多的精力和资金。

可是哪个企业没做过百年老店的梦？企业在决策时都试图兼顾长短利益，但，能梦想成真的为什么如此之少？我们观察和研究的结果是：

现实中的大多数企业不能正确平衡长期利益和短期利益的关系。

大多数企业在日常决策时，一旦面临今天的压力和诱惑，就容易忽视明天的利益，因为今天的压力和诱惑的确是实实在在的，于是，大多数企业也就经常把长期利益放到短期利益之后。而百年老店的管理者则知道：企业的明天是由今天决定的，因此要尽量顶住短期的压力和诱惑，把企业长期利益放到短期利益之前。

可是为什么百年老店的企业就能把企业的长期利益放在短期利益之前？

原因是它们采取了与大多数企业不同的长短利益平衡原则。如果你的企业真想成为百年老店，下面这六条平衡原则就应该是你尽量遵循的。

第一个原则：在不危及企业生命时，把企业长期利益放在短期利益之前。这是最重要的原则，其他原则都是建立在它的基础之上。

这个原则最难把握，因为很多管理者往往把自己的职业生命同企业的生命混为一谈。比如，文章开头的CEO，他更在意当利润下降时，董事会可能炒他的鱿鱼或减少他的奖金，于是就把企业短期利益放在长期利益之前。实际上，这是管理者把自己的利益放到企业之前，这是完全错误的（在下面第二个原则中论述）。可惜，这样的管理者很常见。尽管企业的生命同管理者的职业生命完全是两回事，可是谁把着方向盘，谁的声音就会大。

因此，当一个CEO经常为财务数字，特别是为利润数做短期业务安排时，这本身就是一个清楚无误的信号——这个管理者经常会把个人利益放在企业之前。这是企业不幸中的最不幸，如不能改正，就必须换人。

很多上市公司在为自己忽视长期利益的做法辩护时，常常说：股东年初都说要重视企业战略，可是一到年底就只看利润了；利润一下降，就骂人和抛股票！因此，为了保持股价上长，至少不下降，我们每年不得不做一些能立即使利润增加的事。然而经济学的原理早就证明：市场是理性的—不要认为别人傻！股票上涨乏力，恰恰反映出股东对公司的长远发展没有信心。这样的公司要么是战略错误，要不就是没战略，再不就是只说不做的战略——没有执行力。此时，那些试图增加当期利润的短期手段只能反映出管理者的无能，不仅赢不到股东的支持，反而会更进一步损坏公司的长远利益。

企业的战略必须是每天做的事，比如：这个事业部是增加人员，还是减少人员？那个项目是继续投入资金，还是暂缓？一个不断亏钱的部门是发奖金，还是不发？企业战略目标就是通过这些日常决策体现出来，企业的未来也就由这些经常性的平衡决定了！因此，千万不要假设股东们傻到会相信：一个每天想方设法组装别人最新车型的企业能成为汽车行业的领导者。

那么什么是危及企业生命的事情？不是销售额的短期下降，不是当年利润的降低，而是现金流不够，是公司破产，是被兼并和收购这类能使企业不复存在的事情。因此，根据这个原则，企业在能正常运作时，应尽可能把长期利益放在短期利益之前——多做为明天打基础的事。然而，这个原则最考验企业和管理者的定力——能不能顶住股东的责备，能不能容忍同行的优秀，能不能抵御短期利益的诱惑？

企业的明天是靠今天做出来的道理听起来简单，但，真正明白它则需要经历商场上的大起大落。这同一个人没有经受过婚姻的困扰，不可能理解婚姻为何物的道理一样！

第二个原则：当企业利益与顾客利益发生冲突时，把顾客利益放在企业利益之前。

这是第一个原则的直接引伸，因为企业要想生存不仅需要今天的客户更需要明天的客户。在企业要平衡的原则中，这个原则引起的争论最多。把顾客的利益放在企业利益之前，并不是让企业放弃追求利润的本能，而主动让利于顾客。这如同一个正常社会可以鼓励人的利他行为，但不可以压制人的利己追求。说明这个原则的最好例子是，当某个行业出现超额利润时，比如：在目前石油价格大幅波动情况下，石油公司是不是应该平抑油价？当房地产价格飞涨的情况下，地产商是不是应该主动降低房价？答案是：不应该！同样当某个行业处于低潮时，企业也不应该寻求纳税人的保护。企业与客户在市场中是平等的，正常交易时双方利益不发生冲突，因为都是自愿，各方必须独立承担自己的风险。

任何原则的应用都是有条件的，把顾客利益放到企业之前的原则是当企业和顾客利益发生冲突时，企业才应该限制自己追求利润的本能，先考虑顾客利益。比如：汽车制造的质量问题和用户的使用问题分不清时，汽车制造商就应该负主要责任；当房屋的防水或结构发生问题，即使按法律预留的维修基金用完或保修期已过，发展商也应负责到底；当顾客用2万元钱购买的超平电视在保修期刚过就坏，厂家也应该负责，因为价钱便宜、技术成熟的显像管电视一般可以保证10年以上，客户高价淘汰耐用的旧电视，除了追求新颖之外，还体现了顾客对电机机品牌的信赖，因此，注重长远利益的企业就不应该让顾客吃亏。

企业是以追求利润为目的，还是以创造客户为目的？在正常情况下看不出来，只有在处理这类冲突的灰色问题上才能体现出来；也正是在此时，排序的原则才有用武之地。

根据这个原则，当经销商利益与企业利益发生冲突时，经销商的利益应该排在企业的前面，因为经销商也是企业的顾客。当然，经销商的利益必须排在顾客之后。

第三个原则：当员工利益，股东利益和企业利益发生冲突，排序的原则应该是企业，员工和股东。

关于这个问题最没有操作性的原则是，只强调共同利益——明天做大的蛋糕，而忽视今天的冲突。管理实践告诉我们：凡是过分强调明天的管理者，其实是对这个原则不清楚，因此只能回避矛盾。可是谁都不比谁傻，博弈论清楚地证明：今天的蛋糕分不公平，明天的蛋糕不可能做大！因为，人心不齐，泰山难移。因此管理者必须从逻辑上真正理解这三者利益的正确顺序，在面对冲突时才能理直气壮，在日常决策时才不至于困惑。

比如，当员工增加福利和长工资的要求，同企业增加生产设备发生冲突时，谁的利益因该排在前面？按这个顺序，企业扩大生产的利益应该放在第一位，否则，员工的长期就业一定会有问题。再比如：把员工利益排在股东利益之前就意味：当业务下降利润受影响时，企业不应该轻易裁员，因为训练有素的员工在业务复苏时不可能马上得到补充；因此牺牲股东短期利益，保持员工稳定是符合把企业利益排在最前面的原则。看到此，股东肯定不满意：我们是企业的所有者，凭什么我们的利益放到最后？可是绝大部分股东往往忘记：股东在企业的真正角色是投资人，投资者自然要承担最大风险，因为也享受最大的收益。这就是企业清盘时，投资者的利益放到所有相关者利益之后的原因；同理，企业赚钱了，股东有成为世界首富的可能。

说明这个排序原则的最典型例子是2006年正在发生的美国西北航空公司的破产案。过去几年这个公司一直在破产边缘徘徊，其中一个主要原因是：它是美国最工会化的航空空司，员工待遇一直保持同行中最高。为使企业重获新生，管理者同工会一直在谈判降低工资和裁员。可是直到真正进入破产保护，员工才明白：如果公司破产，他们不仅要丢掉工作，他们的投资也会化为乌有，原来员工中有很多人是持有公司股票的股东！于是，2006年4月在破产法官面前，他们终于同意大规模降薪和裁员。这是什么？这就是三者利益发生冲突的正确排序—公司利益必须放到员工之前，员工利益放在股东之前！早知今日，何必当初？如果在日常处理三者利益冲突时，西北航空公司的员工能明智地妥协，尽量把企业利益放在员工和股东之前……

第四个原则：必须弱化周期性的财务考核对连续不断的业务影响。

企业运作本来是一个连续不断的过程。但，人类发明了日历和会计，对企业运作的考核就变成了一段段的——要看每月、每季和每年经营情况好与坏。可是会计的常识是：考核间隔越短，财务数字所反映的企业状况就越不准。然而股东不信，谁投资了，都忍不住要经常看究竟是赚还是亏？于是，全世界股东，尤其是上市公司的股东，就逼着企业每月、每季和每年作预算和报账；企业也就雇了越来越多，越来越专业的会计，为不懂行但有权的股东们作越来越复杂的账。然而，让股东们意想不到的是：这样的做法恰恰无助于他们发财梦想的实现。因为按日历的财务考核制度不仅加强了企业对短期的注意，还使企业不自觉地产生了为考核而做事的倾向。我们经常看到有些企业一到年底，就打广告：财政年底清货大酬宾，或者，接近季末和年底时，刻意安排营运，比如：不必要的加班，休息或过度向零售商铺货，使生产量或销售量符合当期的财务数字。一个更习以为常的做法是对部门和员工的考核和奖惩也以财务报告期为准。于是，本来应该自然流畅的企业营运，反而像开车时经常进行不必要的刹车和加油一样断续局促。可惜，这样的行为已变成大多数企业的习惯，绝大多数的企业管理者们都情愿投入到这场荒唐的刹车和启动的比赛！

管理的常识是：考核什么，人们就关注什么。因此，面对企业必须要做的定期财务考核，优秀的管理者应时刻提醒自己：财务报告只是汽车仪表盘上的油耗和里程数字，开车时偶尔瞄一眼是应该的，但，目光总盯着它就会出事。因此，要保证企业运作流畅，就必须冲破财务考核周期的人为限制，要根据企业运作（具体行业，项目和产品周期）的需要和员工作为人的需要，而不是以财政考核的周期来安排和考核工作，比如：对员工的奖励就不应该等到月底或年末，因为行为心理学的常识是：奖惩应该及时；还有千万不要把年平均销售额，年利润率这样的指标当真，因为客户培育，产品开发，业务运作和市场状况更多是自然的过程——有时快，有时慢；有时好，有时坏，财务的平均数字在大多数情况下没有意义！这就是为什么优秀的企业更关心非财务指标的原因，因为往往是非财务指标能更早和更准确地反映出企业的健康状况。

第五原则：绩效评估的量化指标最多起一半作用，非量化指标至少要同量化指标一样重要。

企业今天的工作（短期利益的战术实施）可以量化的多，比如：产量，合格率，市场占有率，销售额，利润等等；企业为明天做准备的工作（长期利益的战略实施）不可量化的多，比如：新产品开发，市场开拓和人员培训等等。因此，再也没有什么比貌似公平，过度关注量化考核指标的方法更能使企业短视！量化考核指标越多，权重越大，企业就越不顾长远。当花大价钱请咨询公司做出考核体系的管理者，正陶醉于各部门的工作从此可以量化衡量时，企业的注意力也就从明天转到了今天。比如：今年销售业绩不仅没有增长，由于新的竞争者加入反而有所下降，但销售部组织了10个销售小组去开发边远市场，已同经销商建立了关系，但是新市场还没有实质的贡献。如果只以量化指标来决定销售部门的奖金，就会准确无误地向员工传递一个信息：不能尽快见效的努力不被欣赏，尽管在边远地区工作艰苦，销售基础工作也很扎实，但，奖金是跟着今年销售指标发的！

因此，真正关心明天的企业，最好的方法莫过于，管理者每次在决定使用一个量化考核指标时，都必须强制选用一个非量化指标，并且赋予它和量化指标同样的权重，以强制平衡企业短期和长期利益。比如：考核现有市场占有率的同时，就需要又对新市场和新产品开发工作的考核相伴：有没有开发新产品？开发了几个？试验进行到什么程度？市场测试如何？毫无疑问，定性指标比定量指标难以把握，正因为如此，许多思维懒惰的管理者就习惯以量化指标更公平为借口，把困难，但对明天极为重要的工作考核（大多数是定性的）忽略了。但这样做的同时，也就把明天忽略了。任何好的战略都不可能马上反映在企业短期财务指标上，企业今天的优秀其实同现任管理者的关系不大——他们是躺在昨天正确战略的惯性上。

因此，如果想成为优秀的少数，就必须做大多数视为艰难的事情——考核明天——考核非量化指标！这就需要管理者，要更努力和用心地了解业务的真实情况——数字反映不出来的问题！

第六个原则；人事政策原则必须以内部培养为主，外聘为辅。

尽管企业实践不断证明：不仅空降CEO成功率非常低，外聘专才也往往同企业相排斥。可是发展到一定程度的企业都面临要从外边找人的情况。然而，像所有惯常的不是优秀的道理一样，人才移植不能解决企业人才短缺的问题。因为企业是个有机体，它的器官首先要匹配，这就是好人不是招聘来的，而是培训出来的道理。

人的出生要10月怀胎，人的成长至少要10年一剑。企业不可能快速成功的根本原因，在于企业的问题归根到底是人的问题，而人的成长需要时间。企图快速成功的企业往往都快速失败。那种认为企业是一部标准化的机器，坏了零件，从外边买一个换上就行的做法，是企业注重短期利益的另一个典型表现。

其实，所有企业都面临人才短缺，人才短缺的真正原因在于企业要生存和发展的冲动。越是好的企业，越需要人才，因为发展速度快；越是坏的企业，也越需要人才，因为企业只有在好多管理者手中才能起回生！

企业到了必须从外面找人才能应付今天的发展，是因为企业昨天没有为今天培养这样的人。因此要想长久和健康活下去的企业，就必须有自己的造血机能——能不断创造企业发展所需要的人才的制度。这种人事制度必须包括下面二个强制平衡原则：一、企业今天每从外面招一个人才，就必须有意识内部培养二个以上的人才，用这种二比一方式，保证企业内部提拔为主。二、为明天培训人才必须成为各级管理者绩效评估的强制项目——每个关键职位至少有两个以上合格的继位者 (如果没有其他定性指标，这个指标的权重就应占总考核指标的50%)。

怎样消除预算管理中的上下博弈现象

　 摘 要： 企业预算管理是企业生产经营工作的重要内容。预算决策作可以从价值方面反应经营决策预算与业务预算的结果，然而在预算管理过程中存在大量矛盾点，产生了管理层间“上下博弈”的现象。面对积极应对低油价、适应新常态，油田企业开发难和成本管理压力矛盾日益突出。本文以油田企业为例就此进行了论述，并给出了企业做好消除预算中“上下博弈”的建议。

　 关键词 ：预算 ?消除预算管理 ? 预算编制

　 一、博弈论的定义

　博弈论，也称对策论，是指某个个人或是组织，面对一定的环境条件，在一定的规则约束下，依靠所掌握的信息，从各自的行为或策略进项选择并加以实施，取得相应结果或收益的过程。

　 二、企业生产经营中存在的主要博弈现象

　从某种意义上讲，油田企业的财务预算编制和管理过程同时也是一种利益的博弈过程。以采油厂为例，在财务预算管理过程中，存在三类主要的博弈主体，即预算管理决策层、预算管理层和预算管理执行层。这些主体间形成错综复杂的博弈关系。除了以上三种主要博弈关系外，其他一些比较微观的博弈行为还有很多，如企业预算管理不同执行层之间的竞争，不同预算管理层之间以及不同预算管理决策层之间的不同意见与冲突等。可以说，没有人能将其中所包含的所有博弈关系都列述出来，即使是一个极简单的现实经济活动，也包含着许多博弈关系。

　 三、消除预算管理“上下博弈”的措施

　（一）构建适合自己企业的预算管理体系

　1、预算运作计划体系。预算编制人员常有这样的误解：战略由公司领导负责、运作计划由部门经理负责，我们可不明白领导的想法，编制预算只需凭以往的经验，一般都八九不离十吧，在编制预算时，对公司战略的实际含义及预算管理理念的认识存在种种错误。针对战略、运作计划和预算基本处于割裂状态的现状，各部门在预算编制时，部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；然后，由部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算，部门经理将对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计划。

　2、预算执行中的分析体系。首先，引入因素分析法，通过这种方法，可以沿着预测时的估算路径，通过层层分解将导致预算指标无法完成的原因分解至最底层，从而有效的为管理决策提供支持。其次，设计以月或季度为单位的经营分析制度，来实现预算分析与经营分析的结合。每月或季初，各部门都需要根据财务部提供的详尽的.预算分析数据，对本部门上月或季的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因并提出解决方案。最终，各部门的经营分析报告由专人汇总成为经营分析报告，提交月或季度经营分析会进一步商讨确定应对的管理行动方案。

　3、预算调整体系。我们首先将预算调整分为两类：预算目标调整和预算内部调整。目标调整由于会影响企业的战略目标，因此，我们对这种调整规定了严格的限制条件，并且除了突发的特殊事项需要进行特殊事项调整以外，一般每年只在7月份调整一次；预算内部调整属于企业内部资源的调整，并不影响企业的经营目标，只要履行规定的超预算审批即可，每季度调整一次

　（二）协调需求与资源的矛盾，掌握影响计划完成的主要风险

　以企业经营活动的资金管理控制为例，我们来看一下各种情况下企业资金使用与预算目标矛盾风险及如何匹配的：

　（1）如果企业预算期经营活动流入的现金流量低于原预算目标，那么企业面临着以下选择：① 减少经营活动现金支付；② 借入短期借款；③ 减少投资活动的现金支付；④ 增加投资。

　（2）如果企业预算期经营活动流入的现金流量高于原预算目标，那么企业面临着以下选择：① 增加经营活动现金支付；② 归还短期借款；③ 增加投资活动的现金支付；④ 支付现金。

　现金流量与预算目标发生偏差的情况是客观存在的，平衡现金流入和流出是围绕预算目标的实现进行的。一般情况下，只有经营活动产生的现金流入或流出持续偏离预算目标，且在可预见期间内这种偏离是不可逆转的，企业才会考虑调整非经营活动的现金流量来适应形势变化

　（三）及时跟踪预算执行的效果，发现弊端，建立保证体系

　以资金预算为例，应该围绕“资金预算—资金审批—资金营运—业务控制—风险防范—决策支持”等流程，做到年预算、月平衡、日调度。

　1、实行资金高度集中管理制度，强化全面资金预算管理。

　2、实行资金收支两条线制度。

　3、建立并落实月度财务收支和现金流量计划制度。

　4、实行“现金流量卡”制度。

　5、建立应收账款管理制度。

　6、建立资金结算预审制度。

　7、实行资金跟踪稽查监督制度。

　（四）加强企业财务管理基础工作，细化预算项目

　预算编制的基础资料和数据是预算编制的前提和保障。基础资料主要来源于企业生产和业务部门，是企业生产经营各个环节实际情况、存在问题及影响因素的真实体现，也是做好预算编制的基础。主要包括生产开发数据、历史数据和上年度分析、定额管理制度及定额水平，以及企业发展规划和年度预算等。收集、填写基础数据必须真实完整，任何一个部门和环节敷衍了事、不负责任都会给预算编制带来不良影响。根据不真实和不完整的基础数据编制出来的预算也没有实际意义。为了便于各单位、各业务部门收集、填写预算基础资料和数据，企业可以按照一定方法和口径将需要填写的基础资料统一规范，制定统一的表格，发给相关部门和单位填报，有条件的企业可以利用网络平台、开发应用软件等，以电子预算的形式完成预算基础资料和数据填报工作，以提高预算编制水平和工作效率。

　（五）建立、健全企业的定额和计量体系

　在预算编制和管理过程中，比较重要的一项基础工作是制定合理的成本定额，健全计量验收工作和信息工作，只有确定的定额体系，才有依据编制更科学、更详细的预算，细化预算管理的每个环节和项目，进一步明晰责、权、利的关系，同时才能更好地进行动态的监督，使得下级单位真实科学地反映实际情况，即使成本较高，但是可以减少预算编制的盲目性，使得预算编制的更科学、合理、真实、可靠、可操作，削弱和减少预算决策、编制、执行机构的博弈冲动和机会。油田企业有成形的定额标准，为做好财务预算工作提供了有利条件。

　总之，油田企业通过以上措施，对财务预算工作的各个环节加以规范，使财务预算的制定者和执行者明确各自的权力和义务、努力的目标和必须履行的程序，以及对预算结果应承担的相应责任，进而从制度层面上减少预算执行部门故意制造虚假信息或虚报、随意报送预算的情况，从而实现“上下博弈”的平衡，从而做出利益最大化选择，达到各方之间的合作均衡。